1
Vérifier qui supporte l’impôt
Selon l’Autorité fiscale portugaise, l’IMI est en principe dû par la personne qui est propriétaire, usufruitière ou titulaire d’un droit de superficie au 31 décembre de l’année concernée.
Guide annuel pour propriétaires
Ce qu’est l’IMI, qui le paie et quand il se paie
L’IMI — Imposto Municipal sobre Imóveis — est l’impôt municipal annuel sur les biens immobiliers au Portugal. Ce n’est pas un impôt d’acquisition : il suit la détention, l’usufruit ou le droit de superficie sur le bien et mérite d’être suivi chaque année, notamment en cas d’achat récent, de changement de résidence fiscale ou de bénéfice potentiel à vérifier.
Cette page s’adresse aux propriétaires au Portugal, aux acquéreurs récents et aux propriétaires étrangers qui souhaitent comprendre quand l’avis d’imposition de l’IMI est émis, comment le paiement fonctionne et dans quels cas une exonération peut exister.
2
Consulter l’avis d’imposition
L’avis annuel d’IMI est généralement disponible avant fin avril et peut être consulté sur le Portal das Finanças.
3
Payer dans le délai applicable
Le nombre d’échéances dépend du montant annuel de l’impôt.
4
Vérifier les exonérations possibles
Selon le revenu du foyer, la VPT et l’affectation du bien, une exonération permanente ou temporaire peut exister.
Qui paie l’IMI ?
Selon la FAQ officielle de l’Autorité fiscale portugaise, l’IMI est dû par le propriétaire, l’usufruitier ou le titulaire d’un droit de superficie au 31 décembre de l’année concernée. En cas de succession indivise, l’impôt est dû par la succession elle-même, représentée par son administrateur.Quand le payer ?
- Au plus tard le 31 mai si le montant annuel est inférieur ou égal à 100 EUR.
- 31 mai et 30 novembre si le montant annuel est compris entre 100 EUR et 500 EUR.
- 31 mai, 31 août et 30 novembre si le montant annuel dépasse 500 EUR.
Le paiement intégral reste possible dès la première échéance si vous le souhaitez.
Comment le consulter et le payer ?
Vous pouvez consulter l’avis d’imposition de l’IMI sur le Portal das Finanças et payer par banque en ligne, référence multibanco, MB WAY, prélèvement automatique ou en présentiel auprès des services des Finanças / Espaço Cidadão.
En pratique, l’IMI payé pendant une année correspond généralement à l’année précédente.
1
Il ne dépend pas uniquement du prix d’achat
L’IMI ne fonctionne pas comme l’IMT. Le montant annuel dépend de la valeur patrimoniale fiscale (VPT) et du taux municipal, ce qui signifie que deux biens achetés au même prix peuvent générer un IMI différent.
2
Les taux varient selon la commune
Chaque municipalité peut fixer son propre taux d’IMI dans les limites prévues par la loi. Avant d’estimer un coût annuel, il est utile de vérifier la commune et la VPT actualisée figurant sur la fiche fiscale du bien.
3
Les propriétaires étrangers doivent aussi suivre le dossier
Si vous êtes non-résident ou si vous vivez une partie de l’année hors du Portugal, il reste important de surveiller les notifications, l’adresse fiscale, le prélèvement automatique et les exonérations éventuellement applicables.
Différence entre IMI et IMT
L’IMT est payé une seule fois lors de l’acquisition. L’IMI est l’impôt annuel lié à la détention du bien. Ce sont deux impôts distincts, avec des règles et des moments d’exigibilité différents.
Les exonérations d’IMI qu’il faut le plus souvent vérifier
En pratique, les situations les plus courantes sont l’exonération permanente pour la résidence principale de foyers aux revenus modestes et au patrimoine limité, et l’exonération temporaire dans certaines acquisitions ou affectations du bien à la résidence principale. Si l’achat est récent ou si l’exonération n’apparaît pas comme prévu, il est utile de revoir le dossier.
Réhabilitation urbaine et patrimoine classé
Certains avantages ne dépendent pas uniquement du revenu ou du statut de première résidence. Pour les biens situés en zone de réhabilitation urbaine, pour certains immeubles anciens réhabilités et pour les biens individuellement classés au titre du patrimoine, il peut exister des avantages spécifiques en IMI et, dans certains cas, en IMT. Ces situations exigent généralement des justificatifs et une confirmation par la commune ou l’entité compétente.
Les points d’IMI qui soulèvent le plus souvent des questions
Il existe trois groupes de situations dans lesquelles l’IMI mérite presque toujours une vérification.
Les doutes les plus fréquents apparaissent lorsqu’une exonération de résidence principale est attendue, lorsque la situation fiscale n’a pas été correctement mise à jour après l’achat ou lorsque le bien relève de la réhabilitation urbaine ou du patrimoine classé. Si vous êtes dans l’un de ces cas, il est utile de confirmer la situation avant de considérer le traitement fiscal comme acquis.
- Résidence principale
Les exonérations permanente et temporaire ont leurs propres conditions et n’apparaissent pas toujours comme l’acquéreur l’attendait. - Achat, adresse fiscale et titularité
Achat récent, changement d’adresse fiscale, copropriété ou données cadastrales inexactes peuvent modifier le résultat. - Réhabilitation ou patrimoine classé
Dans ces cas, il peut exister des avantages fiscaux spécifiques, mais ils exigent souvent une validation technique et documentaire.
Questions fréquentes sur l’IMI au Portugal
Qu’est-ce que l’IMI au Portugal ?
L’IMI est l’impôt municipal annuel sur les biens immobiliers au Portugal. Il s’applique à la propriété, à l’usufruit ou au droit de superficie et revient chaque année.
Quand paie-t-on l’IMI ?
L’échéance dépend du montant annuel : au plus tard le 31 mai s’il est inférieur ou égal à 100 EUR ; en mai et novembre s’il se situe entre 100 EUR et 500 EUR ; et en mai, août et novembre s’il dépasse 500 EUR.
Qui paie l’IMI si j’ai acheté récemment ?
En règle générale, l’IMI est dû par la personne qui est propriétaire, usufruitière ou titulaire d’un droit de superficie au 31 décembre de l’année concernée. La date d’achat et la titularité en fin d’année sont donc déterminantes.
Quelle est la différence entre IMI et IMT ?
L’IMT est l’impôt de mutation payé lors de l’achat. L’IMI est annuel et suit la détention du bien. Ce sont deux impôts différents, avec des déclencheurs et des moments de paiement distincts.
Puis-je être exonéré d’IMI ?
Oui, dans certaines situations. La guidance publique d’ePortugal mentionne des exonérations permanentes et temporaires, selon des critères tels que le revenu du foyer, la VPT, la résidence principale et le respect des conditions légales applicables. En cas de réhabilitation urbaine ou de patrimoine classé, d’autres avantages peuvent aussi exister et méritent une analyse distincte.
Peut-il y avoir des avantages d’IMI en cas de réhabilitation urbaine ou de patrimoine classé ?
Oui. Certains régimes de réhabilitation urbaine et certains biens individuellement classés au titre du patrimoine peuvent bénéficier d’avantages spécifiques en IMI. Comme ces régimes dépendent de conditions techniques, de documents justificatifs et d’une confirmation par les autorités compétentes, il est utile de revoir le dossier avant de compter sur l’avantage.